# Détection de la fraude

Indicateur de fréquence de la loi de Benford

L'indicateur de fréquence de la loi de Benford (loi du premier chiffre) se base sur l'examen de la fréquence des chiffres 1 à 9 dans des données numériques. Il est généralement utilisé comme indicateur de fraude en comptabilité dans des listes ou tables.

La loi de Benford statue que, dans les listes et tables, le chiffre 1 est le premier chiffre dans environ 30 % des cas. Les plus grands chiffres sont plus rarement les premiers, par exemple le chiffre 2 est la premier dans environ 17 % des cas, le chiffre 3 dans environ 12 % des cas. Des données valides et non altérées suivent ces fréquences attendues. Une comparaison simple de la fréquence de distribution des premiers chiffres parmi les données à analyser par rapport à la distribution attendue selon la loi de Benford permet de détecter des résultats contenant des anomalies.

Par exemple, un employé a commis une fraude en créant et envoyant des paiements à un vendeur fictif. Puisque les sommes des paiements sont imaginées et non naturellement calculées, la distribution du premier chiffre de ces transactions fictives et des transactions réelles (groupées) ne suit plus la loi de Benford. De plus, de nombreux paiements parmi ces transactions fictives ont un premier chiffre d'une valeur de 2, comme 29, 232 ou 2,187. En utilisant l'indicateur de la loi de Benford pour analyser ces données, vous devez voir que le nombre de transactions ayant ce chiffre en premier 2 est plus important que le modèle habituel de 17 %.

Dans le diagramme de résultats de l'indicateur de fréquence de la loi de Benford, les chiffres 1 à 9 sont représentés par des barres. La hauteur de la barre représente le pourcentage de fréquence de distribution du premier chiffre dans les données analysées. Les points représentent la fréquence de distribution attendue pour le premier chiffre selon la loi de Benford.

La barre rouge nommée "invalid" signifie que le pourcentage de ces données analysée ne commence pas par un chiffre. La barre 0 représente le pourcentage de données commençant par 0. Les deux cas ne sont pas attendus lors de l'analyse de colonnes à l'aide de l'indicateur de fréquence de la loi de Benford. C'est pour cela qu'elles sont représentées en rouge.